中小企業慎選股東 利用查帳權使公司陷入重大法律風險

案例：

Ａ公司於民國80年間成立，實際負責人B，因曾有跳票紀錄，委由C當人頭負責人，並委由D及E當人頭股東，多年來公司財務由Ｂ控管，Ｂ成立多家境外公司，資金進出都未入Ａ公司帳，股東員工的實際所得及投保薪資亦都短報，並每年拿假帳向銀行融資上千萬元，後因E不滿B多年來未給分紅，而要求查帳並同時向檢調檢舉Ａ公司相關人員背信、侵占及逃漏稅，造成Ａ公司及相關人員住家被檢調大搜查，B、C及公司主管被羈押或重金交保。

研析：

一、    台灣以中小企業為主流，但常見自以為資本額不大、股東單純，多年來將公司當自家所有，把公款當作私人ATM不斷進出挪用、作假帳逃漏稅，甚至借人頭當負責人、股東或董監，不僅公司、股東或員工短報收入，還會拿假帳去向銀行融資款，就算對銀行貸款都是按期還款，當股東或員工鬧內鬨，先是行使少數股東行使查帳權，再向檢調檢舉、東窗事發時，才發現事情大條了！

二、    中小企業在少數股東行使查帳權、再向檢調檢舉後，公司常可能會被指控涉犯以下數條重罪，除了一般股東指控的侵占、背信或逃漏稅等罪外，中小企業因挪用公款隱匿來源或去向，將會面對近來積極偵辦詐欺的洗錢罪。另外，特別是在民國108年以後才加訂的詐欺銀行罪，拿假帳向銀行貸款成功即算既遂，就算有正常還款也不因此會無罪，已有多家企業被判重刑的案例，但很多中小企業並不知有此新立法，還繼續援用以往的作業模式每年拿假帳向銀行更新貸款，以為只要按期還款就沒事。

ü  刑法第336條第2項業務侵占（六月以上五年以下有期徒刑）、

ü  刑法第342條第1項背信罪（五年以下有期徒刑）、

ü  刑法第215條偽造文書罪-業務登載不實（三年以下有期徒刑）、

ü  稅捐稽徵法第41條逃漏稅罪（五年以下有期徒刑）、

ü  商業會計法第71條帳務不實稅罪（五年以下有期徒刑）

ü  銀行法第125-3條【詐欺銀行罪】（犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣一億元以上者，處三年以上十年以下有期徒刑，得併科新臺幣一千萬元以上二億元以下罰金）。

ü  洗錢防制法第2條第1款（隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源）而依同法第19條第1項論處之【隱匿特定犯罪所得去向之洗錢罪】(三年以上十年以下有期徒刑，併科新臺幣一億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處六月以上五年以下有期徒刑，併科新臺幣五千萬元以下罰金。)

三、    中小企業涉犯以上的數項犯罪行為，以為多年來平安渡日而不自覺，一旦有人檢舉、啟動檢調，所有犯行將公諸於陽光下，在目前刑法已採一罪一罰的計算，可能要面對數罪併罰最高30年的重罪，並追徵歷年的犯罪所得。

四、    殊不知，拿假帳向銀行貸款成功即算既遂，就算有正常還款也不因此會無罪，拿假帳向銀行貸款成功或隱匿公司收支，將面對其實際動輒金額上億元或上千萬元的犯罪既遂，追徵犯罪所得的金額對中小企業實是一個天價！如此重罪嫌疑也可能隨時會面對檢調抄家搜索、重罪羈押的勞獄之災，不可不慎！

五、    本所團隊有協助多家中小企業及時應對上述刑事風險的豐富經驗，讓中小企業負責人或相關人等免於牢獄之災或重大金額損害。如需協助，請與本所連絡！